開立台灣電子發票

先別緊張，我們慢慢來

好，上一章我們把金流串好了，你的平台已經可以真的收到錢、開始賣課了。那接下來，很多人會冒出下一個問題：「那……發票呢？我要不要開發票？怎麼開？」

我知道「發票」這兩個字一聽就有點可怕。一講到發票就會聯想到稅、國稅局、會計、罰款，好像一不小心就會做錯什麼。我完全懂這種焦慮，所以這一章我會用最白話的方式，一步一步帶你把它弄清楚。

先講結論讓你安心：這件事沒有你想的那麼難，但它有「順序」，順序錯了就會卡住。 所以我會把整章重組成「幾個最多人卡住的關卡」，帶你一關一關閃過去。你只要照著走，基本上不會踩雷。

先建立一個正確的心態：這篇是「操作流程說明」，不是稅務或法律意見。 真正「能不能開」「門檻多少錢」「海外怎麼算」「退款怎麼認定」這四件事，最終都要以國稅局和你的記帳士／會計師為準。 我會在每個可能踩雷的地方就地提醒你「這裡要再問一下專業的人」，你只要記得一個原則：碰到數字和認定，就去問會計師或國稅局，不要自己猜。

這一章對應的完整文字版，我也放在平台後台「金流收款 → 臺灣統一發票」分頁裡的《台灣電子發票啟用指南》連結，需要時可以一起對照。

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第一關：你「可能根本還不能開發票」

這是最多人一開始沒搞清楚、後面白忙一場的地方，所以我放在最前面講。

很多人以為「我有在賣東西，當然可以開發票」。錯。 在台灣，能開統一發票的是「營業人」，不是「個人」。

白話說，你必須先是一間「有統編、有跟國稅局報到過的事業」，才有資格開發票。純個人（自然人）身分，沒有營業登記、沒有統編、沒做稅籍登記，是開不了統一發票的。

30 秒自我檢測：我現在到底能不能開？

幫我依序回答這三題，遇到「沒有」就先停下來：

1. 我（或我的事業）有沒有統一編號（統編）？
2. 我有沒有完成營業登記／公司登記，並在國稅局做了稅籍登記？
3. 我願不願意為了開發票，先把自己變成「營業人」（成立公司或行號）？

• 三題都「有／願意」→ 太好了，繼續往下走。
• 還只是個人接案、沒成立公司 → 你目前還不能開統一發票，要先處理「身分」這一步。

「統編」「稅籍登記」是什麼？ 用最白話講：統編就是你這間事業的身分證字號；稅籍登記就是去國稅局報到、跟政府說「我這間事業有在做生意了」。沒有這兩樣，後台金鑰填得再對，也開不出合法發票。

那我要怎麼變成「營業人」？

常見有兩條路，差別在「規模」和「要不要強制開發票」：

最容易搞混的兩條線：「要不要登記」和「要不要開票」是兩回事

這裡有一個關鍵、也是最多人打結的地方，我特別拉出來講清楚。賣課程在稅務上算「銷售勞務」（課程、軟體、服務都算這一類），它牽涉到兩條不同的線、不要混在一起：

第一條線 —— 要不要去辦「稅籍登記」？

依財政部對線上銷售的認定：

• 月銷售勞務（線上課程屬這類）超過約 NT$50,000，或
• 月銷售貨物（實體商品）超過約 NT$100,000，

就必須去辦稅籍登記、申報營業稅（NT$50,000／NT$100,000 是 2025 年起調高的新制門檻）。低於門檻可以暫時免登記，但一超過就要馬上補辦。注意：賣課的門檻（月約 NT$50,000）比賣實體商品低很多，很多人想「我才剛開始、規模還小、不用管吧」，結果課賣得不錯，一個月早就破 5 萬了。

第二條線 —— 你「要不要開統一發票」？

• 公司：一律要開，沒有門檻。
• 行號（獨資／合夥）：一般是月營業額達到一定規模（坊間整理約 NT$200,000）才被要求開立統一發票，但這個數字以國稅局實際核定為準，我不寫死。
• 純個人／自然人：不能開統一發票。

請務必分清這兩條線：NT$50,000 是「要不要去國稅局辦稅籍登記」的線；行號要不要「開發票」是另一條更高、由國稅局核定的線。 兩者門檻不同、別搞混。實際數字一律以國稅局最新公告與你的記帳士為準——不確定就直接打去國稅局問，或問你的記帳士。

如果你是外國身分要特別注意： 就算你已經定居台灣、有永久居留證，外國身分通常還是沒辦法用個人名義申請台灣金流或開發票，實務上多半要先在台灣設立公司才行。這是金流商和加值中心的實務限制，請在申請前直接向對方再確認一次。

這一關記住一件事就好： 先確定「身分」過關，再往下做。身分沒到位，後面全部都是白做工。如果你現在卡在這 —— 比如還是個人、公司還沒辦好 —— 也別焦慮，你可以先繼續用平台收款、把課賣起來，等公司辦好了再回來開發票。發票是「合規」的事，不是「能不能賣」的事。

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第二關：「加值中心」是什麼？為什麼你需要它？

身分確認沒問題後，我們來認識一個你一定會遇到的角色：加值中心。

聽起來很專業，其實一個比喻你就懂：

把「加值中心」想成你的「發票代工廠」。

開電子發票背後其實有一堆煩死人的系統工：要在規定時限內把每張發票資料上傳給財政部、要管理一堆發票號碼、要對獎、要通知中獎……這些你自己做會瘋掉。加值中心就是財政部核准的第三方廠商，幫你把這些苦工全包了。你只負責「賣課、開票」，剩下的丟給它。

具體來說，加值中心會幫你：

• 在法定時限內把發票資料上傳到財政部平台（賣給個人的 B2C 要 48 小時內、賣給公司的 B2B 要 7 天內）。
• 管理那一堆空白發票號碼、自動幫你配號。
• 處理每月例行作業、對獎、中獎通知這些雜事。

本平台目前內建串接 綠界 ECPay 和 藍新 ezPay 這兩家加值中心（依你買的版本而定）。再加上你上一章可能用過的 PAYUNi，這裡有個很多人搞混的三角關係，我用一張表幫你一次講清楚：

這裡有個超級重要的觀念，請一定要記住：

🔑 「收款用哪家」和「開發票用哪家」可以是兩件完全分開的事。

你完全可以「用 PAYUNi 收信用卡、但用綠界或 ezPay 開發票」。本平台特地把「金流」和「發票」分開設定，兩邊互不綁定。所以你上一章金流選了什麼，跟這一章發票選什麼，沒有強制關係。

這一關記住一件事就好： 發票不是你自己跟財政部硬幹，而是交給一家「代工廠」（加值中心）幫你開，而且它跟你收款用哪家無關。

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第三關：PAYUNi 不能自己開發票，要搭 ezPay

這一關我要特別拉出來講，因為很多用 PAYUNi 收款的老闆會在這裡愣住。

⚠️ PAYUNi（統一金流）是金流商，它能幫你「收錢」，但它沒有「開統一發票」的 API。

所以如果你上一章收款用的是 PAYUNi，發票就要另外透過 ezPay（或綠界 ECPay）這類加值中心來開。最直覺的組合就是：收款用 PAYUNi、發票用 ezPay，兩邊各自申請、回我們後台各自填好就行。

看到 PAYUNi 沒辦法開發票，先別慌，這很正常。 照著搭一個發票加值中心（ezPay）就好，兩件事分開做，互不影響。

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第四關（也是最致命的）：財政部配號授權沒做，金鑰填對也開不出來

好，這一關請你打起精神看，因為它是整個流程裡最關鍵、最多人卡住、卡住又最找不到原因的一步。

我先描述一下最常見的悲劇：有人把綠界／ezPay 的帳號都申請好了，金鑰也乖乖貼進後台，按下測試……結果就是開不出發票，怎麼弄都失敗，完全不知道哪裡錯，還以為是程式壞了。

九成都是漏了一步：沒有到「財政部電子發票整合服務平台」做配號授權。

我用一個比喻讓你秒懂為什麼會這樣：

金鑰只是「你跟代工廠之間的對講機」，但「政府准不准這家代工廠幫你印發票號碼」是另一回事。 那個准許，就是你要親自插上工商憑證、去財政部平台按下去的「配號授權」。對講機（金鑰）再好，沒拿到政府那張准許證，工廠也不敢動工。

申請流程其實兩家骨架一模一樣

好消息是：不管你選綠界還是 ezPay，整個申請的骨架是一樣的：

先有營業人身分 → 申請發票字軌（號碼）→ 授權加值中心配號（← 最關鍵）→ 回後台設定 → 測試 → 上線。

差別只在「去誰家的後台操作、最後拿哪幾把金鑰」而已。我先帶你走綠界（首選），再講 PAYUNi 用戶該怎麼搭 ezPay。

🟢 綠界 ECPay 申請 Checklist（本平台優先支援，建議首選）

完整的申請條件與所需文件，可先參考綠界官方頁：電子發票申請流程與文件。

先決條件（缺一不可）

• 你是中華民國境內的營利登記公司／行號（營業人）。
• 沒有積欠已確定的營業稅／營所稅及罰鍰。
• 已申請 工商憑證（一張 IC 卡，後面授權配號時要插它登入；從送件、製卡到掛號寄達公司登記地址，大約要 14 個工作天，是整個流程裡最該提早辦的東西，實際天數以工商憑證管理中心官網的「申請進度查詢」為準）。

「工商憑證」你可以想成是「公司的數位身分證 IC 卡」。財政部那一關要插這張卡登入才能授權，沒有它就整個卡住，所以這是整個流程裡最該提早去辦的東西。

步驟

1. 註冊／登入綠界廠商後台（使用電子發票需升級為商務或特約賣家），提交開通文件：國稅局稅籍登記函＋統編、綠界電子發票平台申請書、合約書，還有公司銀行帳戶／統編／登記地址／聯絡電話／Email。
2. 提交字軌申請文件：申請書、承諾書、系統自我檢測表、（若需紙本）熱感紙聲明書，以及「加值中心委任授權書」。
3. 跟綠界專屬業務確認服務方案並付款。
4. 【最關鍵一步】到「財政部電子發票整合服務平台」做配號授權（要插工商憑證登入）：
   • 把「營業人電子發票接收方式」設為 加值中心。
   • 取得字軌配號（第一次要手動取號）。
   • 授權綠界幫你上傳空白字軌、自動配號。
   • ⚠️ 沒做這一步，後台金鑰填對也開不出發票。
5. 回綠界廠商後台做設定：字軌配號設定、發票通知（Email／簡訊）等。
6. 測試：先用綠界提供的 公用測試參數（MerchantID 2000132，API 走 *-stage.ecpay.com.tw）把流程跑通，確認能成功開出一張測試發票。
7. 上線：換成你自己公司的正式 MerchantID／HashKey／HashIV，並把測試模式關掉。

綠界的金鑰在哪拿？ 綠界廠商後台 →「系統設定 → 系統介接設定 → 介接資訊」（實際選單名稱以你後台版本為準），裡面就能拿到 MerchantID（商店代號）／ HashKey ／ HashIV 這三把。

怎麼確認第 4 步真的做完了？ 在財政部平台上同時看到這三個狀態都正常，這一步才算過：① 接收方式 = 加值中心、② 字軌已配號、③ 加值中心（綠界）已被授權。三個都打勾，才往下走。

🟣 用 PAYUNi 收款的人，發票走 ezPay（藍新）

如果你上一章收款用的是 PAYUNi，發票就另外申請 ezPay。流程跟綠界幾乎一樣：

先決條件

• 你是台灣營業人（公司／行號）；外國身分要先在台設立公司。
• 已完成國稅局稅籍登記並取得電子發票專屬字軌（這是每家加值中心共通的前提）。
• 已申請 工商憑證（授權配號要用；同樣約 14 個工作天，請提早辦）。

步驟

1. 在 ezPay 平台建立帳號（登入／註冊申請；通常會給你「測試帳號」和「正式帳號」兩套）。
2. 申請電子發票服務，提交營業人相關文件。
3. 【一樣是最關鍵的一步】到「財政部電子發票整合服務平台」授權配號：把接收方式設為加值中心（ezPay）、取得字軌、授權它幫你配號與上傳空白字軌（要插工商憑證）。
4. 回 ezPay 後台：到「發票管理 → 管理設定 → 發票字軌號碼設定」，啟用「委任設定」和「上傳空白未使用字軌」。
5. 取得 API 串接金鑰（商店代號／HashKey／HashIV 等，欄位名稱以 ezPay 後台實際顯示為準）。
6. 測試 → 正式：先用測試帳號跑通，再切換正式金鑰、關掉測試模式。

時程提醒： 各家天數會隨年度方案變動，坊間整理 ezPay 整體作業約需 十多個工作天（含申請字軌等），確切天數請以申請當下的業務說明為準。所以請至少提前 3–4 週開始辦，不要等課程都上架了才臨時抱佛腳。

📌 如果你買的版本還沒內建 ezPay 串接，不用慌，直接跟你的工程師（或直接跟 AI）說「我要串 ezPay 電子發票」就好。串接原則跟綠界一樣（金鑰存後台、付款成功後自動觸發開立），工作量不大。

這一關記住一件事就好： 申請完帳號，不等於能開票。一定要去財政部那個平台做「配號授權」，這一步沒做，後面全部白搭。

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第五關：拿到金鑰後，在後台填什麼

金鑰都拿到、配號授權也做好了，終於回到我們最熟悉的地方 —— 平台後台。幫我進到後台「金流收款 → 臺灣統一發票」這個分頁，然後照你選的供應商把欄位填好。

共用設定（不管你選哪家都要填）

綠界 ECPay 憑證欄位

藍新 ezPay 憑證欄位

🔒 金鑰是機密，後台不會把它再顯示出來。 HashKey、HashIV 這兩欄存進去之後，後台只會顯示遮蔽提示、不會把原值秀出來。所以如果你只是要改別的設定、不想動金鑰，這兩欄留空就好（留空＝不變更）；只有真的要換金鑰時，才重新輸入。

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第六關：測試 →（換正式）→ 上線，順序千萬別搞反

欄位填完先別急著開賣。這一步是「會不會出包」的分水嶺，請跟著我的順序走，一步都別跳。

先搞懂兩種金鑰差在哪：

正確的打勾順序：

1. 填入測試金鑰、開啟測試模式。
2. 按後台的「測試連線 / 開立測試發票」，確認能成功連到供應商、開得出測試發票、號碼正常。
3. 換成你公司的正式金鑰。
4. 關閉測試模式。
5. 最後才打開「啟用電子發票」。

💡 小提醒：「測試開立」只在測試模式下能用。 如果你沒開測試模式就去按「測試開立」，系統會擋下來、跳出「為避免在正式環境開出真實發票，測試開立僅在測試模式可用」的提示。這是故意的保護，不是壞掉 —— 因為在正式模式按下去會開出一張真發票、要人工作廢還會消耗字軌。想驗串接，就先開測試模式。至於正式憑證對不對，系統會在你實際開出第一張正式發票時才驗證。

⚠️ 千萬別把測試金鑰留在正式站。 如果你上線後忘了換成正式金鑰、忘了關測試模式，那學員付了真錢，拿到的卻是一張「假發票」（不會上傳財政部、不算數），等月底對帳或被檢查才發現就很麻煩了。換正式金鑰 → 關測試模式 → 再開啟發票功能，這三個動作一定要一起做完，缺一不可。

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退款／退課的發票怎麼處理？（作廢 vs 折讓）

賣課一定會遇到退費，所以這段先讓你心裡有底。學員退錢了，那已經開出去的發票怎麼辦？

我們平台的訂單頁上，針對「已開立」的發票，會同時給你兩個按鈕：「作廢發票」和「開立折讓」。它們用在不同情況：

• 作廢發票：把整張發票直接取消、當作沒開過。但作廢有期限限制（後台那個「作廢」對話框也會直接提醒你「作廢有期限限制，跨期請改開折讓」）。所以**作廢只適用在「同一期間內、還沒跨月」**的情況。
• 開立折讓：原本那張發票不動，你另外開一張「折讓單」去沖銷。可以填金額，預設是全額。跨月，或發票已經對獎中獎了，就走折讓這條路。

「折讓單」白話是什麼？ 你可以把它想成「發票的退款收據」。發票已經開、稅也報了，你不能憑空把它變不見，所以改用一張折讓單（正式叫「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」）去沖掉原本那張，把多收的稅額一起退回去。這樣你才不會多繳到不該繳的稅。

實際怎麼選：

• 同期間、還沒跨月、買方也同意 → 可以用訂單頁的「作廢發票」直接取消；或一樣用「開立折讓」沖掉部分／全部金額。
• 已經跨月，或發票已經對獎中獎 → 不能作廢了，請用「開立折讓」，並依加值中心後台的流程和你會計師的指示來做，別自己亂按。

退款牽涉到稅，認定上比較細。我的建議是：第一次處理退款發票時，直接問一下你的記帳士／會計師怎麼做最保險，做過一次之後就熟了。

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大概要花多久？

幫你抓一個整體時程，方便你排上線時間：

1. 申請 工商憑證：約 14 個工作天（這關最久，務必最先辦）。
2. 申請電子發票字軌：約 3–7 個工作天。
3. 加值中心開通 ＋ 配號授權 ＋ 設定 ＋ 測試：數個工作天。

→ 合計大約 3–4 週（光是工商憑證就要約 14 個工作天，各家天數還會隨方案變動）。我會建議你上線前至少預留 3–4 週緩衝，不要等到要開賣前一天才開始辦。

至於各家的費用（系統設定費、年費、簡訊通知費等），會隨年度方案變動、也常有新戶優惠，請在申請當下直接向業務索取正式報價或看官網最新公告，我這裡就不寫死數字，免得你看到的是過期價。

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幾題最常被問的 FAQ

Q1. 我是個人，可以開統一發票嗎？ 原則上不行。要先變成「營業人」（成立公司或行號＋稅籍登記）才能開。順帶提醒：純個人接案如果月銷售勞務超過約 NT$50,000，本來就該去辦稅籍登記了。

Q2. 我公司還沒辦好，可以先串接看看嗎？ 可以！你可以先用測試金鑰＋測試模式把串接跑通、確認功能正常，但不能正式開票。要正式開票，一定要等公司、字軌、加值中心授權都到位。

Q3. 我用 PAYUNi 收款，那發票怎麼辦？ PAYUNi 本身不內建電子發票開立功能。請另外申請 ezPay（或綠界 ECPay） 當你的發票加值中心，然後在後台把「收款」設成 PAYUNi、「發票供應商」設成 ezPay，兩者分開即可。

Q4. 賣給海外客戶要開發票嗎？ 這牽涉到「銷售地／勞務提供地」「外銷勞務算不算零稅率」這些認定，情況很分歧，這題我不下定論，請務必諮詢你的會計師或國稅局。 系統上你仍然可以逐筆決定要不要開、開哪一種發票。

Q5. 客戶結帳時想打統編怎麼辦？ 讓客戶在結帳時填買方統編＋抬頭，系統就會開立 B2B 三聯式發票（對方公司可以拿去抵稅）。沒填統編就開 B2C 二聯式＋載具（給一般消費者的那種，最常見是「手機條碼」載具，輸入 / 開頭的 8 碼條碼就能自動對獎）。

Q6. 退款／退課要怎麼處理發票？ 看有沒有跨月：同期間、還沒跨月可以用訂單頁的「作廢發票」；跨月或已對獎中獎就用「開立折讓」來沖銷。不確定怎麼選時，依加值中心流程＋會計師指示處理（詳見上面「退款／退課的發票怎麼處理？」那段）。

Q7. 測試金鑰可以一直用嗎？ 不行。測試金鑰只給開發驗證、不會產生真發票。正式上線一定要換成你公司的正式金鑰並關閉測試模式，否則學員拿到的不是真發票。

Q8. 我已經在用 ezPay 或別家加值中心了，平台支援嗎？ 本平台優先支援綠界 ECPay 與藍新 ezPay。如果你用的是其他家（例如 Amego），跟工程師說一聲就好，串接原則完全一樣（金鑰存後台、付款後觸發開立），可以另外擴充。

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順手補一個：賣課的基本稅務常識

最後給你幾個賣課常用的小常識，不用背，知道有這回事就好（一樣那句老話：這是「方向感」，不是會計建議，細節以國稅局與你的記帳士／會計師為準）：

• 稅率：課程算「銷售勞務」，營業稅 5%。
• 台灣 B2C 售價習慣是「含稅」的：例如你標 NT$1,499，裡面其實內含約 NT$71 的稅（1,499 − 1,499 ÷ 1.05 ≈ 71），未稅銷售額約 NT$1,428。後台填發票金額時記得 —— 你填的是「含稅總額」。
• B2C 還是 B2B：賣給一般消費者開 B2C 二聯式（要選載具，最常見是手機條碼）；賣給公司行號就開 B2B 三聯式（要對方統編＋抬頭，對方可以拿去進項扣抵）。

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Part 1 — Launch 系列，到這裡真的全部完成了 🎉

好，到這裡，我們把最後一塊拼圖也補上了。

回頭看看你走過的路：你把平台部署上線、綁好網域、設定好影片串流，上一章串好金流真的能收錢，到這一章把台灣電子發票也設好了——你現在擁有的，是一個真正能上線、能收費、能合法開發票的線上課程平台。這不是 demo、不是玩具版，是可以真的拿來做生意的東西。

發票這一關，我知道一開始看起來嚇人，但你會發現，只要把這幾個坑記在心裡，其實一點都不難：

• 身分有沒有到位（先變成營業人）。
• PAYUNi 要搭 ezPay（收款和發票可以分開）。
• 財政部配號授權別漏（金鑰只是對講機，授權才是政府的准許證）。
• 測試金鑰別留在正式站（換正式金鑰 → 關測試模式 → 才啟用發票）。

剩下的數字和稅務認定，記得交給你的記帳士／會計師，你只要負責把生意做好。

接下來就是你的主場：上架你的第一堂課、自己走一次完整的購買＋開票流程（先小額或測試），確認從付款到開發票整條鏈路都順，然後開始行銷、開始賣、開始收錢。

辛苦了。從零到「能收錢、能開票」，你真的做到了。Part 1 — Launch 系列到這裡，真的全部完成了。 🎓